Option Trading Berichtet To Irs

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Zuletzt aktualisiert oder aktualisiert am: Dezember 30, 2016Allgemeines Handbuch: IRS Form 1099-B Genaue Steuererklärung: Warum ist Form 1099-B Inadäquate Broker verwenden einen völlig anderen Satz von Regeln bei der Berechnung Waschen Verkäufe. Die IRS nur erfordert, dass Makler für Wasch-Verkäufe zwischen identischen cusips in dem gleichen Konto anzupassen. Dies bedeutet, dass Sie verantwortlich für alle anderen Wasch-Verkauf Anpassungen sind. Wie zwischen Aktien und Optionen, und über alle Konten - einschließlich IRAs, wie in IRS Publikation 550 für Steuerzahler erforderlich. Kurze Verkäufe, die im Jahr geschlossen werden, können nicht ordnungsgemäß gemeldet werden. Vermittler sind nicht verpflichtet, die Konstruktive Verkaufsregel anzuwenden, wenn sie Leerverkäufe auf 1099-B melden. Broker verwenden in der Regel das Settlement-Datum, wenn eine Short-Position zu schließen. Allerdings verwenden einige Broker die Handelsdaten, wenn sie eine Short-Position schließen. Es gibt einfach keine Konsistenz bei der Meldung von Verkäufen von einem Broker zum nächsten. Daher werden einige Verkäufe auf dem 1099 berichtet, die nicht auf Form 8949 gemeldet werden, während andere Leerverkäufe, die nicht auf der 1099 aufgeführt sind, auf Form 8949 gemeldet werden müssen. Einige Makler berichten den Nettoverlust anstelle von Erlösen für kurze Optionen. Daher wird die 1099 Bruttoumsatzmenge nie in Einklang bringen. Optionen und ETFs können unterschiedliche steuerliche Behandlung haben als das, was auf 1099 berichtet wird. Ein aktueller Artikel im Forbes Magazin hebt hervor, wie komplex die Steuergesetze sind, wenn es um Optionen und ETFs geht und warum Sie sich nicht auf Ihren Broker 1099-B verlassen können Steuerliche Behandlung: Steuerliche Behandlung kann schwierig sein mit Optionen und ETFs. Die Kostenbasis für vor 2011 erworbene Wertpapiere ist bei 1099-B nicht erforderlich. Einige Broker geben diese Informationen, die meisten nicht. Unser Blog Artikel mit dem Titel 1099-B Versöhnung Woes hebt noch mehr Probleme mit den 1099s ab Steuerjahr 2014. Was Experten über 1099-B Probleme sagen: Bitte beachten Sie, was zwei der führenden Händler Steuer-Profis haben, über Brokerage 1099-B Bericht zu sagen : Robert A. Green, CPA: Kaye Thomas, Steueranwalt amp Händler Steuer-Experte: Wer ist verantwortlich für die genaue Berichterstattung der Handelsgewinne Amp-Verluste Die IRS hat immer und belastet die Last der genauen Steuerberichterstattung letztlich auf den Steuerzahler, Wie sich aus dem Erfordernis von Brokern ergibt, eine Erinnerung an die Steuerzahler zu machen, dass sie letztlich für die Richtigkeit ihrer Steuererklärungen verantwortlich sind (Pub 1179 4.3.2). Das Beratungsgremium des Beratungsausschusses für Informationsberichterstattung nahm dieses Problem in seinem Bericht von 2009 an die IRS zur Kenntnis: Da es unpraktisch ist, zu verlangen, dass Finanzinstitute für die Verfolgung aller möglichen Ereignisse und auf der Grundlage der Steuerzahlerwahlen zuständigen Behörden verantwortlich sind, sollten Finanzinstitute als passiv behandelt werden Repositories von Basisinformationen, anstatt Garanten hinsichtlich ihrer Genauigkeit. (IRS-Mitteilung 2009-17). Was auf Formular 1099-B gemeldet wird Ein separates Formular 1099-B wird durch eine Brokerage - oder Tauschbörse an das IRS und an den Steuerpflichtigen (Client) bereitgestellt. Die tatsächliche IRS Form 1099-B ist eine dreifache Form mit etwa 30 verschiedenen Boxen für die Berichterstattung und sieht mehr wie ein W-2 von Arbeitgebern zur Verfügung gestellt. Allerdings erhalten die meisten Händler und Anleger nicht ihre 1099-B in diesem Format, weil es ein separates Formular für jede Transaktion würde. Stattdessen ermöglicht das IRS Brokern, 1099-B Details in einer Ersatz-Anweisung zu berichten. Oft wird diese Aussage auch andere Berichte aus dem Broker wie 1099-INT, 1099-DIV und 1099-OID. Verkaufserlöse Im Allgemeinen melden Broker alle Erlöse für den Verkauf von Aktien, Anleihen und Rohstoffen. Ferner werden die Erlöse für regulierte Futures-Kontrakte, Devisentermingeschäfte und Terminkontrakte auf aggregierter Basis ausgewiesen. Makler melden keine Verkaufserlöse für Optionsgeschäfte im Steuerjahr 2013. In der Zukunft wird die IRS Broker benötigen, um einige Optionen Transaktionen zu melden. Cost Basis Brokers sind verpflichtet, die Kostenbasis für gedeckte Wertpapiere zu melden. Die gedeckten Wertpapiere werden auf der Grundlage von (1) der Art des Instruments und (2) dem Zeitpunkt des Erwerbs der Sicherheit bestimmt. Im Allgemeinen sind die folgenden Wertpapiere: Es gibt Ausnahmen, die unter bestimmten Umständen gelten. Und es gibt auch unterschiedliche Interpretationen der IRS-Anforderungen durch einige Broker. Layout von 1099-B-Anweisungen Aktive Trader erhalten typischerweise 1099-B-Ersatz-Anweisungen. Das Format und das Layout der Ersatzaussagen kann je nach Broker stark variieren. Im Jahr 2012 skizzierte das IRS einige Regeln, um diese Aussagen konsistent und benutzerfreundlich zu machen. Ab dem Steuerjahr 2012 muss die 1099-B-Erklärung Trades in bis zu fünf Kategorien segregieren: Kurzfristige Transaktionen, bei denen die Kostenbasis dem IRS gemeldet wird. Kurzfristige Transaktionen, bei denen die Kostenbasis nicht dem IRS gemeldet wird. Langfristige Transaktionen, bei denen die Kostenbasis dem IRS gemeldet wird. Langfristige Transaktionen, in denen Kosten Basis ist nicht an die IRS gemeldet. Transaktionen, bei denen die Kostenbasis nicht dem IRS und der Haltedauer gemeldet wird, sind nicht bekannt. In jedem der segregierten Sektionen muss der Broker die gesamte Verkaufspreis - und Kostenbasis für die Trades in diesem Abschnitt enthalten. Verstehen von 1099-B-Spalten und - Kästen 1099-B-Ersatz-Anweisungen melden normalerweise Schlüsselinformationen in Spalten, die mit den Feldnummern auf den 1099-B-Formularen übereinstimmen. Für jede Transaktion kann der Broker berichten: Kasten 1a - Beschreibung der Eigenschaft - diese Box enthält auch die Anzahl der Aktien. Diese kurze Beschreibung kann stark variieren. Einige Broker verwenden eine vollständige Beschreibung der Aktie, einige verwenden Ticker-Symbole, einige enthalten Mengen, einige verwenden CUSIP-Nummern, es gibt einfach keine Standards. Box 1b - Erwerbsdatum Bei Leerverkäufen ist dies der Zeitpunkt, zu dem Sie die Immobilie erworben haben, um an den Broker oder Kreditgeber zu liefern, um den Leerverkauf typischerweise das Handelsdatum des Buy-to-Cover-Handels zu schließen. Sehen Sie unsere Diskussion über das Melden von Verkäufen auf Form 8949 für weitere Einzelheiten. Brokers dürfen Trades kaufen, die an verschiedenen Terminen erworben wurden, aber am selben Tag verkauft wurden. In solchen Fällen können sie diese Spalte leer lassen oder Bericht über die Aussage. Wenn eine Sicherheit nicht abgedeckt ist (siehe Kasten 5 unten), ist der Broker nicht verpflichtet, den Erwerbszeitpunkt anzugeben. Kasten 1c - Datum Verkauft oder beseitigt Für kurze Verkäufe ist dieses das Datum, das Sie das Eigentum zum Makler oder zum Kreditgeber geliefert haben, um den Verkäufe normalerweise das Abwicklungdatum des Kauf-zu-bedecken Handels zu schließen. Sehen Sie unsere Diskussion über das Melden von Verkäufen auf Form 8949 für weitere Einzelheiten. Kasten 1d - Erlös - das ist der Betrag aus dem Verkauf abzüglich etwaiger Provisionen und Gebühren. Die Makler sind berechtigt, Verkäufe zu aggregieren, die am selben Kalendertag für dieselbe Aktie erfolgen, die in einer einzigen Bestellung verkauft wurden, obwohl der Verkauf möglicherweise in unterschiedlichen Losen und Preisen ausgeführt wurde. Diese Aggregation kann die Versöhnung mit der tatsächlichen Handelsgeschichte sehr schwierig machen. Sie können Ihren Broker benachrichtigen, diese Methode nicht zu verwenden. Wenn der Erlös für Options - prämien angepasst wurde, wird dies in Kasten 6 ausgewiesen. Brokers sind nicht verpflichtet, die Erlöse aus Optionsprämien anzupassen, wenn die Option vor 2014 erworben wurde. Dies ist jedoch üblicherweise für nach 2013 erworbene Optionen erforderlich Kasten 1e - Kosten - oder sonstige Basis - dies ist eine bereinigte Kostenbasis, nicht die tatsächliche Kostenbasis, die auf Ihrer Handelsgeschichte berichtet werden kann. Wenn eine Sicherheit nicht abgedeckt ist (siehe Kasten 5 unten), ist der Broker nicht verpflichtet, die Kosten oder andere Basis zu melden. Wenn der Erwerb einen Waschverkauf verursacht hat, der auf 1099-B gemeldet wurde, wird der Makler die Kostenbasis um diesen Betrag anpassen. Allerdings gibt es keine Art von Indikation auf der 1099-B, wenn die Kostenbasis durch einen Waschverkauf und die entsprechende Menge an Aktien oder Betrag angepasst wurde. Dies macht die Überprüfung der Kostenbasis nahezu unmöglich. Bei der Ermittlung der Basis von Aktien, die durch Ausübung einer Option erworben wurden, sind die Broker verpflichtet, Optionsprämien zu berücksichtigen, wenn die Option im Jahr 2014 oder später erworben wurde. Wenn die Option vor 2014 erworben wurde, kann der Broker nach eigenem Ermessen die Optionsprämien berücksichtigen. Die Makler sind berechtigt, die Kostenbasis der Anteile, die am selben Kalendertag für dieselbe Aktie gekauft wurden, in einem einzigen Auftrag zusammenzufassen, obwohl der Handel möglicherweise in unterschiedlichen Losen und Preisen ausgeführt worden ist. Diese Aggregation kann die Versöhnung mit der tatsächlichen Handelsgeschichte sehr schwierig machen. Sie können Ihren Broker benachrichtigen, diese Methode nicht zu verwenden. Kasten 1f - Code, falls vorhanden - hier berichtet der Broker den entsprechenden Code. Zum Beispiel: W für Waschverkäufe, C für Sammlerstücke und D für Marktrabatt. Box 1g - Anpassungen - Waschverkäufe und Marktabschläge werden hier ausgewiesen. Wash Verkauf Verlust verweigert - Makler sind nur verpflichtet, begrenzte Wasch-Verkaufs-Anpassungen zu machen, siehe unsere Diskussion der verschiedenen Wasch-Verkaufsregeln in unserem Definitive Guide to Wash Sales. Wenn ein Wertpapier nicht abgedeckt ist (siehe Kasten 5 unten), ist der Broker nicht verpflichtet, Berichtswäschungen anzupassen oder zu berichten. Kasten 2 - Art des Gewinn oder Verlustes (kurzfristig oder langfristig), bestimmt durch die Haltedauer der Aktien oder Kontrakte. Das IRS verlangt, dass die Ersatz-Statement-Daten gemäß der Halteperiode getrennt werden. Kasten 3 - Überprüfen Sie, ob Basis an IRS gemeldet wird - der Makler gibt dies an, wenn die Kostenbasis dem IRS ungeachtet von Kasten 5 gemeldet wird. Kasten 4 - Einbehaltener Bundessteuersatz wird hier ausgewiesen. Kasten 5 - Prüfen, ob eine nicht gedeckte Sicherheit Wenn ein Wertpapier abgedeckt ist, muss der Broker dem IRS Bericht erstatten. Wenn eine Wertpapiere nicht abgedeckt sind, sind sie nicht verpflichtet, dem IRS Bericht zu erstatten, können sich aber dafür entscheiden (in diesem Fall werden sie Kästchen 3 überprüfen). Covered versus nicht abgedeckten Status gilt für Kosten-Reporting-Anforderungen und wird sich auf Steuerzahler Form 8949 Berichterstattung. Siehe unsere Erläuterung zu gedeckten Wertpapieren und Form 8949-Kategorien, um zu verstehen, wie Trades klassifiziert werden. Brokers, die Ersatz-Aussagen zu liefern sind erforderlich, um die 1099-B-Daten auf, ob die Kostenbasis gemeldet wird oder nicht zu trennen. Kasten 6 - Der Makler gibt an, ob die Erlöse Brutto oder Netto sind. Dies kann verwirrend sein, auf der Grundlage der Anweisungen: Bruttoeinnahmen wurden für Provisionen und Gebühren im Zusammenhang mit dem Verkauf angepasst. Der Nettoerlös zeigt an, dass der Betrag auch für Optionsprämien angepasst wurde. Andere, weniger gebräuchliche Spalten von 1099-B-Kästchen sind: Kasten 7 - Prüfen, ob Verlust auf Grundlage des Betrages in Kasten 1d nicht zulässig ist - in diesem Fall handelt es sich um den Erwerb der Kontrolle oder eine wesentliche Änderung der Kapitalstruktur. Siehe die 1099-B Anweisungen für mehr Details. Boxen 8 bis 11 - diese Felder werden verwendet, um Abschnitt 1256 Verträge zu berichten. Diese Informationen werden typischerweise in einem separaten Abschnitt der 1099-B-Erklärung von Brokern gemeldet. Feld 13 - Beträge, die ein Mitglied oder Kunde einer Tauschbörse erhält. Boxen 14 - 16 - werden verwendet, wenn staatliche Steuern nicht einbehalten werden Zusätzliche Berichterstattung auf 1099-B-Ersatzaussagen Der Broker kann zusätzliche Informationen in Verbindung mit den 1099-B-Ersatzaussagen vorlegen, von denen einige nicht an die IRS gemeldet werden dürfen. Zum Beispiel: viele Broker bieten Erlöse und Kosten Basis für Optionen-Handel, die nicht auf 1099-B oder für die IRS zur Verfügung gestellt. Einige Broker umfassen auch realisiertes Gainloss-Reporting entweder separat oder in Verbindung mit 1099-B berichtet Details. Diese zusätzliche Berichterstattung kann hilfreich sein, um aktive Händler, sollte aber nicht mit den Informationen tatsächlich an die IRS gemeldet werden. So verwenden Sie 1099-B-Reporting Im Idealfall könnten die Steuerzahler in der Lage, Broker-bereitgestellten 1099-B Berichterstattung zu nehmen und nutzen Sie die Informationen, um ihre Formulare 8949 und Schedule D zu erstellen. In der Tat war dies das Ideal des Kongresses, wenn sie Kosten-Basis übergeben Berichterstattung. Leider sind die aktuellen 1099-B Berichte und Regelungen unzureichend. Tatsächlich haben wir einen 25-seitigen Sonderbericht mit dem Titel The 1099-B Problem veröffentlicht. Unser spezieller Bericht erklärt, warum aktive Händler das 1099-B nicht verwenden können, um Form 8949 zu vervollständigen, die Hauptgründe: Die 1099-B Berichte beschränkten die Waschverkaufsanpassungen mit unterschiedlichen Anforderungen als die Steuerzahler. Es gibt viele dokumentierte Fehler, Inkonsistenzen und Anomalien in 1099-B Berichterstattung von Maklern zur Verfügung gestellt. Die 1099-B Berichterstattung kann in der Regel nicht für die Genauigkeit überprüft werden - ein wesentliches Prinzip in der Buchhaltung. Die Abstimmung der 1099-B TradeLog-Software beinhaltet ein Verfahren zur Vereinbarkeit von Handelsgeschichte mit 1099 B Bruttoeinnahmen. Die Abstimmung der Erlöse ermöglicht es den Steuerpflichtigen zu überprüfen, ob ihre Handelsgeschichte vollständig ist, was zu einer genauen Form 8949 Berichterstattung führt. Die meisten aktiven Händler sind in der Lage, zumindest in der Summe die Verkaufserlöse auf dem 1099-B zu überprüfen und in Einklang zu bringen. Eine übereinstimmende Kostenbasis, die auf 1099-B mit der tatsächlichen Handelsgeschichte berichtet wird, kann in vielen Fällen unmöglich sein. Wie in unserem Sonderbericht, The 1099-B Problem. Die auf dem 1099-B berichtet, fehlt die Details benötigt, um Zeile-für-Zeile mit Handelsgeschichte Berichte oder monatlichen Aussagen zu versöhnen. Wenn ein Steuerpflichtiger die 1099-B-Kostenbasis nicht mit der tatsächlichen Handelsgeschichte abgleichen kann, können sie sich nicht auf diese Kostenbasis verlassen, um genaue Form 8949-Berichte zu erzeugen. Aus diesem Grund verwenden Tausende von aktiven Händlern sowie führende Trader-Steuer-CPAs die eigentliche Handelsgeschichte, um ihre Steuerberichterstattung mit TradeLog-Software zu generieren. Beware of Popular Tax Software Programme, die allein auf Broker 1099-B Reports Einige populäre Steuer-Software-Programme Anspruch auf die Möglichkeit, Ihre Broker 1099-B-Daten zu importieren, um Formulare 8949 und Schedule D zu generieren. Es gibt ein paar Fakten aktive Händler Sollten sich bewusst sein, und Fragen, die resultieren: Es gibt keinen IRS-Standard für die Bereitstellung von 1099-B-Daten in einem digitalen Format. Da Broker nicht verpflichtet sind, alle Kostenbasis-Informationen auf 1099-B zu melden, wie diese Steuerprogramme generieren komplette Steuerberichterstattung Brokers sind nur verpflichtet, begrenzte Wäsche Verkauf Anpassungen auf 1099-B, basierend auf verschiedenen Regeln als diejenigen, die für die Steuerzahler gelten zu machen . Wie diese Steuerprogramme identifizieren und anpassen zusätzliche Waschverkäufe von der IRS erforderlich Die beliebtesten Steuer-Software-Programme wurden für durchschnittliche Amerikaner - nicht aktive Händler konzipiert. Aktive Trader befassen sich mit einigen der komplexesten IRS Reporting-Anforderungen und müssen daher eine speziell für sie entwickelte Software einsetzen. Warum aktive Trader Verwendung TradeLog TradeLog ist eine Software, die speziell für die Erstellung einer genauen Steuerberichterstattung für aktive Trader entwickelt wurde. TradeLog verwendet bewährte Methoden, um Form 8949-Berichte zu generieren, die mit Broker-bereitgestellten 1099-B übereinstimmen. Erfahren Sie mehr darüber, warum aktive Trader TradeLog verwenden. Für mehr als 10 Jahre hat TradeLog eine genaue Trader-Steuerberichterstattung für Schedule D erstellt. TradeLog importiert die tatsächliche Handelsgeschichte von Online-Brokern, passt und passt Handel entsprechend den IRS-Regeln für Kapitalgewinne und - verluste an und wäscht die Verkäufe - nach den Regeln für die Steuerzahler. TradeLog umfasst ein Verfahren für die Abstimmung der importierten Handelsgeschichte mit 1099-B-Bruttoerlösen, um die Handelsgeschichte zu überprüfen und eine genaue Form 8949-Meldung zu erstellen. TradeLog Software nutzt bewährte Methoden für die Erstellung genauer Trader Steuerberichterstattung. Bitte beachten Sie: Diese Informationen sind nur als allgemeine Anleitung und nicht als offizielle IRS-Anweisungen. Armen Computing Ltd. stellt weder Anlageempfehlungen noch Finanz-, Steuer - oder Rechtsberatung zur Verfügung. Sie sind allein verantwortlich für Ihre Investitions - und Steuerberichtsentscheidungen. Bitte wenden Sie sich an Ihren Steuerberater oder Buchhalter, um Ihre spezifische Situation zu besprechen. Topic 429 - Traders in Securities (Informationen für Form 1040 Filers) Dieses Thema erklärt, wenn eine Person, die Wertpapiere kauft und verkauft, als Trader in Wertpapieren für steuerliche Zwecke qualifiziert und wie Händler müssen Berichten über die Erträge und Aufwendungen aus dem Handelsgeschäft. Der Begriff Sicherheit wird im Abschnitt 475 (c) (2) des Internal Revenue Code definiert. Im Allgemeinen umfasst der Begriff Sicherheit einen Anteil an Aktien, wirtschaftliche Beteiligungen an bestimmten Partnerschaften und Treuhandgeschäften, Nachweis der Verschuldung und bestimmte namentliche Hauptverträge sowie Nachweise für ein Interesse an einem dieser Instrumente oder ein derivatives Finanzinstrument Positionen und bestimmte identifizierte Absicherungen dieser Posten. Siehe Abschnitt 475 (c) (2) für eine vollständige Liste der Elemente, die als Sicherheit. Zum besseren Verständnis der besonderen Vorschriften, die für Händler in Wertpapieren gelten, ist es hilfreich, die Bedeutung der Begriffe Investor, Händler und Händler und die unterschiedliche Art und Weise, in der sie die Erträge und Aufwendungen für ihre Tätigkeiten melden, zu überprüfen. Investoren kaufen und verkaufen in der Regel Wertpapiere und erwarten Einnahmen aus Dividenden, Zinsen oder Kapitalwerten. Sie kaufen und verkaufen diese Wertpapiere und halten sie für persönliche Investitionen theyre keine Durchführung eines Handels oder der Wirtschaft. Die meisten Anleger sind Einzelpersonen und halten diese Wertpapiere für einen erheblichen Zeitraum. Der Verkauf dieser Wertpapiere führt zu Kapitalgewinnen und - verlusten, die in Formular 1040, Plan D (PDF), Kapitalgewinnen und - verlusten sowie auf Formular 8949 (PDF), Verkäufe und sonstige Veräußerungen von Kapitalanlagen ausgewiesen werden müssen. wie angemessen. Anleger unterliegen den in Abschnitt 1211 (b) beschriebenen Kapitalverlustbeschränkungen, zusätzlich zu den Section 1091 wash sales rules. Anleger können in der Lage sein, von einem Abzug für die Aufwendungen für die Herstellung von steuerbaren Kapitalerträgen profitieren. Dazu gehören Aufwendungen für Anlageberatung und - beratung, Rechts - und Rechnungslegungskosten sowie Investitions-Newsletters. Sie melden diese Aufwendungen auf Formular 1040, Schedule A (PDF), Itemized Deductions. Da sonstige Abzüge in dem Umfang zulässig sind, in dem sie 2 des bereinigten Bruttoeinkommens übersteigen. Sie können auch Zinsen abziehen, die für Geld für den Erwerb oder die Übertragung von Investitionsliegenschaften gezahlt werden, die steuerpflichtige Einkünfte nach Plan A erbringen, aber nach Abs. 163 (d) kann der Abzug das Nettovermögen nicht übersteigen. Provisionen und andere Kosten für den Erwerb oder die Veräußerung von Wertpapieren arent abzugsfähig, sondern müssen verwendet werden, um Gewinn oder Verlust bei der Veräußerung der Wertpapiere. Review-Thema 703. Basis der Vermögenswerte für weitere Informationen. Kapitalerträge unterliegen nicht der selbständigen Erwerbssteuer. Weitere Informationen über Anleger finden Sie unter Publikation 550. Investitionserträge und Aufwendungen. Händler in Wertpapieren können natürliche oder juristische Personen sein. Händler kaufen, halten und verkaufen Wertpapiere an ihre Kunden im normalen Geschäftsverlauf. Manchmal halten sie ein Inventar. Händler unterscheiden sich von Anlegern und Händlern, weil sie Kunden haben und ihr Einkommen aus der Vermarktung von Wertpapieren zum Verkauf an Kunden ableiten. Abschnitt 475 verlangt von den Händlern, Unterlagen aufzubewahren und aufrechtzuerhalten, die eindeutig Wertpapiere identifizieren, die zu persönlichen Gunsten gehalten werden, gegenüber denen, die zur Nutzung in ihrer Geschäftstätigkeit gehalten werden. Die Händler müssen die Gewinne und Verluste, die mit der Veräußerung von Wertpapieren verbunden sind, unter Verwendung der nachstehend erläuterten Mark-to-Market-Regeln melden. Besondere Regeln gelten, wenn Sie ein Händler in Wertpapieren, im Geschäft der Kauf und Verkauf von Wertpapieren für Ihr eigenes Konto. Das Gesetz betrachtet dieses, ein Geschäft zu sein, obwohl ein Händler nicht ein Inventar hält und keine Kunden hat. Um in der Wirtschaft als Händler in Wertpapieren tätig sein, müssen Sie alle der folgenden Bedingungen erfüllen: Sie müssen versuchen, von den täglichen Marktbewegungen in den Preisen der Wertpapiere profitieren und nicht von Dividenden, Zinsen oder Kapitalwertsteigerung Ihre Tätigkeit muss erheblich sein und Sie müssen die Tätigkeit mit Kontinuität und Regelmäßigkeit weiterführen. Bei der Festlegung, ob es sich um ein Wertpapierhandelsgeschäft handelt, sollten folgende Tatsachen und Umstände in Betracht gezogen werden: Typische Haltedauer für gekaufte und verkaufte Wertpapiere Die Häufigkeit und der Dollarbetrag Ihrer Gewerbetätigkeit während des Jahres Das Ausmaß, in dem Sie die Geschäftstätigkeit ausüben, um Einkünfte zu erzielen Ein Lebensunterhalt und die Höhe der Zeit widmen Sie der Aktivität. Wenn die Natur Ihrer Handelsaktivitäten nicht als ein Unternehmen zu qualifizieren, youre als Investor und nicht als Händler. Es spielt keine Rolle, ob Sie sich einen Händler oder ein Tag Trader, youre ein Investor nennen. Ein Steuerpflichtiger kann ein Händler in einigen Wertpapieren sein und kann andere Wertpapiere für Investitionen halten. Die Sonderregelungen für Händler gelten nicht für Wertpapiere, die zu Anlagezwecken gehalten werden. Ein Händler muss detaillierte Aufzeichnungen führen, um die Wertpapiere, die zu Anlagezwecken gehalten werden, von den Wertpapieren im Handelsgeschäft zu unterscheiden. Die Wertpapiere, die zu Anlagezwecken gehalten werden, müssen als solche in den Handelsregistern am Tag des Erwerbs erkennbar sein (z. B. durch Einbeziehung in ein gesondertes Maklerkonto). Trader berichten ihre Geschäftsausgaben auf Form 1040, Schedule C (PDF), Profit oder Verlust aus Business (Einzelunternehmen). Die Einschränkungen für Anlagezinsaufwendungen, die für Anleger gelten, gelten nicht für Zinsen, die in einem Handelsgeschäft gezahlt oder angefallen sind. Provisionen und andere Kosten für den Erwerb oder die Veräußerung von Wertpapieren arent abzugsfähig, sondern müssen verwendet werden, um Gewinn oder Verlust bei der Veräußerung der Wertpapiere. Siehe Thema 703. Basis der Vermögenswerte. Gewinne und Verluste aus dem Verkauf von Wertpapieren aus einem Händler, der einer selbständigen Erwerbstätigkeit unterliegt. Die Mark-to-Market Wahl Händler können wählen, um die Mark-to-Market-Regeln verwenden, können Investoren cant. Wenn ein Händler keine gültige Mark-to-Market-Wahl gemäß § 475 f) trifft, muss er die Gewinne und Verluste aus Verkäufen von Wertpapieren als Veräußerungsgewinne und Verluste behandeln und den Verkauf auf Formular 1040, Plan D ( PDF), Kapitalgewinne und - verluste sowie auf Form 8949 (PDF), Verkäufe und sonstige Veräußerungen von Kapitalanlagen. wie angemessen. Bei der Berichterstattung nach Plan D gelten weiterhin die Beschränkungen für Kapitalverluste und die Waschabgabevorschriften. Wenn jedoch ein Händler eine rechtzeitige Mark-to-Market-Wahl vornimmt, kann er die Gewinne und Verluste aus dem Verkauf von Wertpapieren als gewöhnliche Gewinne und Verluste (mit Ausnahme von Wertpapieren, die zu Anlagezwecken gehalten werden - siehe oben) behandeln Teil II der Form 4797 (PDF), Verkauf von Business Property. Weder die Beschränkungen von Kapitalverlusten noch die Wash-Sale-Regeln gelten für Händler, die die Mark-to-Market-Methode der Rechnungslegung verwenden. Im Allgemeinen muss ein Händler die Mark-to-Market-Wahl bis zum Fälligkeitsdatum (ohne Verlängerungen) der Steuererklärung für das Jahr vor dem Jahr vornehmen, für das die Wahl wirksam wird. Sie können die Wahl durch Anfügen einer Erklärung entweder auf Ihre Einkommensteuererklärung oder auf eine Verlängerung der Zeit, um Ihre Rückkehr zu archivieren. Die Erklärung sollte die folgenden Informationen enthalten: Das youre, das eine Wahl unter Abschnitt 475 f) das erste Steuerjahr, für das die Wahl wirkungsvoll ist, und das Geschäft oder Geschäft, für das Sie die Wahl treffen. Siehe Formular 1040, Plan D Anweisungen. Kapitalgewinne und - verluste. Für weitere Informationen, wie die Mark-to-Market-Wahl zu machen. Es ist wichtig zu beachten, dass im Allgemeinen späten Abschnitt 475 (f) Wahlen arent erlaubt. Nachdem Sie die Wahl getroffen haben, um die Mark-to-Market-Methode der Buchhaltung zu ändern, müssen Sie Ihre Methode der Bilanzierung von Wertpapieren unter Ertragsverfahren 2016-29 ändern. Zusätzlich zu der Wahl, youll auch erforderlich, um ein Formular 3115 (PDF), Antrag auf Änderung in der Buchhaltungsmethode (siehe Ertrag Verfahren 2015-13). Die Publikation 550 beschreibt die Verfahren für eine Wahl unter dem Abschnitt Spezielle Regeln für Händler in Wertpapieren. Die Nicht-Einreichung des oben erwähnten Formulars 3115 erübrigt eine rechtzeitige und gültige Wahl. Wenn Sie nach § 475 f) eine gültige Wahl getroffen haben, ist der einzige Weg, die Mark-to-Market-Bilanzierung von Wertpapieren zu beenden, ein automatischer Widerrufsantrag unter Ertragsverfahren 2016-29, Abschnitt 23.02. Nach diesem Erlösverfahren muss der Antrag auf Widerruf bis zum ursprünglichen Fälligkeitsdatum der Rückgabe (ohne Berücksichtigung von Verlängerungen) für das Steuerjahr vor dem Jahr der Änderung eingereicht werden. Diese Widerrufserklärung muss an die Rücksendung oder ggf. an einen Antrag auf Verlängerung der zurückzugebenden Zeit angehängt sein. Verspätete Widerrufsbelehrungen sind grundsätzlich zulässig, außer bei ungewöhnlichen und zwingenden Umständen. Seite Zuletzt aktualisiert am: Dezember 30, 2016